日本消费税计算方式是什么？带你详细了解日本消费税（JCT）

日本消费税有两种算法:

第一种：

消费税=（申报价格+关税）*7.8%

地方消费税=消费税*22/78

总关税（取整）=关税+消费税+地方消费税

第二种：也可以这么计算，消费税和地方消费税加起来大概是10%。

消费税=（申报价格+关税）*10%

总关税（取整）=关税+消费税

近日来，日本JCT注册量超过三百万，但仍有不少卖家还不了解日本JCT，疑惑到底要不要注册日本JCT，这里我们整理收集了一些关于日本JCT的知识详解，带大家详细了解日本消费税（JCT）。

一、日本消费税（JCT）和“合规发票留存制度”是什么？

“日本消费税(JCT)”

是消费者在购买商品时缴纳的一种税；商品在生产和流通的的各个阶段，每次销售都会追加到商品的销售价格上，税金最终由消费者承担；

“合规发票留存制度”

是自2023年10月1日起，一种新的JCT制度——合规发票留存制度将生效（即卖家提供的发票需包含其JCT注册号）；

对于有税务抵扣需求的消费者来说，需要提供带有JCT注册号的合规发票，以获得税务申报抵扣；

近期日本国税厅对提交JCT发票号申请的时间进行了灵活处理，在新的法规中，卖家只需要在2023年9月30日前提交注册申请，都可以在2023年10月1日成为合规开票商。

二、亚马逊的补贴奖励？

为了帮助卖家们更好地遵守日本的税收法规，亚马逊重磅推出JCT（日本消费税）注册奖励：5月30日前回复亚马逊下发的官方JCT奖励日志，附上注册凭证（签订合同/注册证明截图）并提供给客户经理；8月1日前，对提交JCT注册号的日本站卖家进行验证，验证成功即可领取补贴，越早注册拿到补贴的机会越高哦。

三、注册JCT需要什么材料？

1、法人身份证扫描件；

2、营业执照扫描件；

3、店铺链接或截图；

4、申请表；

5、申报过程中需要的其他相关资料等。

注册时效：2-3个月，主要依据税局当前代理案件程度；

申报周期：一般为年报，每年申报一次；

申报截止日期：应税期结束的次日起2个月内。

四、JCT税号注册的流程？

卖家递交材料给税务代理注册–>日本税局进行注册–>等待税局处理–>下发法人番号–>提交授权代理申请–>激活JCT注册号–>上传平台

五、如何判断是否有注册JCT的义务？

1. 自愿注册：

要成为合格的开票人，请向税务局提交“合格开票人登记申请表”，进行注册。企业一旦成为开票人，无论该企业之前是否属于免消费税申报企业，都会成为纳税经营者（即基准期销售额没有达到税务局要求的免税企业也可以自愿注册JCT）。

2. 强制注册：

基准期销售额达到1000万日元的（即超过免税企业的销售阈值），需要强制进行注册JCT和消费税申报。

基准年：（以2022年为例）

截至2022年，公司需要计算的纳税年度是2021年，卖家需参考两个基准年度（即2019或2020年）的销售额阈值来判断是否产生纳税义务。

若卖家的账户销售额在2019年或2020年前6个月超过阈值（销售额超过1000万日元），则在2021年纳税年度需要成为纳税实体，进行税务注册、申报和缴纳。

基准年的起始月取决于您的公司类型：①个体户/独资公司；②合资公司。

1. 个体（工商户）：基准年是从1月到12月。
2. 中国公司：基准年也是从1月到12月。
3. 日本公司：基准年是4月至次年3月。

基准期销售额判定：

符合以下任一条件即被视为 JCT 纳税实体，有义务按规定缴税：

1. 卖家在基准年2内的应税销售额超过1,000万日元；
2. 卖家在基准年2内的应税销售额不超过1,000万日元，但在基准年1上半年的应税销售额超过1,000万日元；
3. 公司注册资本金在1,000万日元以上。

六、注册JCT的优势？

1. 目前未有注册义务，但有注册需求：

并未产生注册义务，卖家希望成为合格发票登记商，那么需要注册JCT。

优势一

申请JCT注册号成为能够开具合规发票的开票人，以吸引更多企业订单。截至2021年11月，超过90%的亚马逊中国卖家都收到过来自海外企业买家的订单。

优势二

可预见发票留存制度生效后，有税务抵扣需求的企业，可能会在采购商品时更加留意，选择购买能够开出带有JCT注册号合规发票的卖家销售的产品。

2. 已有注册义务：

优势一

以吸引更多有税务抵扣需求的企业采购订单：一旦合规发票留存制度生效，Amazon.co.jp将在发票上显示卖家提前在卖家平台提交的JCT注册号，以确保您的买家得到可以抵扣税费的发票。可预见有税务抵扣需求的企业，可能会在采购商品时更加留意，选择能够开出带有JCT注册号合规发票的卖家。

优势二

可以合规申请JCT进项抵扣：在卖家合规后，若卖家能提供合规的票据用于申请税务抵扣，那么税务代理为您进行JCT申报时，可以同步进行销项申报和进项税务抵扣。

提醒：如果未向亚马逊提交您的JCT注册号，那么需要开具合规发票的买家可能会在改革实施后不再购买您的商品，因为其将无法获得合规发票用于申请税务抵扣。卖家可能会面临退单、买家流失等情况及不良影响。

七、不注册JCT有什么影响？

1. 若没有JCT号的卖家，无法开出合规的发票给销售额，会收消费者的投诉影响店铺绩效；
2. 2023年10月1日起，如果卖家收到的发票没有包含卖家的JCT注册号，买家将没有资格享受JCT进项抵扣，导致其需要缴纳的税额将会增加，买家可能会避免从此类卖家出购买商品，从而影响店铺销量