奥地利vat注册申报及常见问题有哪些？奥地利VAT全面注册申报解答

在去年亚马逊招商已正式启动，大家都知道买家会更倾向于有本国税号的卖家的店铺，我们近期也收到了部分想开启奥地利市场的卖家朋友关于奥地利VAT的咨询。今天就给大家介绍一下奥地利VAT的基础情况。

符合注册奥地利VAT的条件：

（1）您的公司成立于奥地利，每年销售的应税商品超过3万欧元

（2）您的公司成立于奥地利境外，并将商品储存在奥地利以销售给买家

（3）您从其他欧盟国家/地区向奥地利买家远程销售商品，且这些销售额在当年或上一年超过 3.5 万欧元。

如果此三个条件任意满足其一才需要注册奥利地VAT

一、奥地利VAT注册所需材料

1、公司营业执照

2、法人证件/护照

3、 VAT申请注册表

4、公司章程

二、奥地利VAT注册时效

注册时效是1个月左右

三、奥地利VAT申报所需材料

1、销售报表

2、清关票据

3、进项单据(C88或C79)

4、广告发票

5、若是零申报，则需零申报函

四、奥地利VAT申报周期和次数

奥地利VAT申报周期是每个季度，（3W欧到10w欧之间的，采取季度申报；大于10W欧的，采取月度申报）。申报次数5次（季度申报4次，年度申报1次）。

五、奥地利VAT申报时间

申报时间是每月3号下载销售数据，每个月15号前，申报完成缴税。

六、奥地利VAT计算案例

奥地利标准税率是20%

举个例子：

比如您卖的某款手机壳成本100元，亚马逊卖200元，进货100件发到奥地利，头程运费总共800元。

货物总成本（申报货值）为10000元，这个季度内，您卖出了此款产品90件。

当季您标准申报（奥地利税率：20%）需要缴纳VAT多少？

计算公式如下：

关税 = 申报货值 * 产品税率 = 10000 * 7%（按照7%的手机壳算） = 700 元

进口VAT = （申报货值 + 头程运费 + 关税）税率 =（10000 + 800 + 700） 20% = 2300元

销售VAT = {最终销售额 / （1+税率）}*税率= { （90件 * 200元 ）/ （1+20% ）}*20%= 3000元

※由于进口VAT可以退回，当季你真正需要缴纳的VAT为：

实际缴税=销售VAT – 进口VAT =3000元 – 2300元 = 700元

七、奥地利VAT缴纳方式

缴纳方式由税务代表代缴。

Bank Name：BAWAG P.S.K

IBAN：AT120100000005534681

BIG：BUNDATWW

DVR：0009687

八、奥地利VAT注册常见问题答疑

1.注册VAT却不履行税务缴纳会有什么后果？

真实，及时，准确的税务申报至关重要。如果您故意延误，错误或虚假申报，都可能受到税务局包括货物查封，向 eBay 或 Amazon 举报导致账号冻结，罚款在内等不同程度的处罚。

2.VAT号码的有效性

每个增值税 VAT 号码都是唯一的。

3.可以用别人的vat税号上传Amazon，或者一个vat税号绑定多个Amazon账号吗？

不可以！首先每一个vat税号都是唯一的，卖家应该申请自己的真实有效vat税号。如果一个vat税号绑定多个账号，会引起账号关联，亚马逊会认为这些账号属于同一个经营者或同一个企业，对多个账号会有连带风险。一定不能这样做。

4. 年报分为纸质和网上递交，除了递交的形式不一样还有其他不用吗？网上递交是针对跨境电商的吗？比如2019年的年报，申报时间是从2020.01.01-2020.06.30吗？

答：纸质申报和网上递交只有形式上的不同。网上递交并不只针对跨境电商。网上提交的截至日期是次年的6月30日，纸质邮寄提交的截至日期是次年的4月30日，2019年年报可以从次年2020.01.01就开始申报。

5. CN TO AT （自发货）要求申报吗？申报的话是按20%还是零申报呢？

答：有税号的情况就需要申报，自发货部分的税金不计算在应缴范围内，若只有CN TO AT，那只需做零申报即可。

6. 如果我在2020年08月满足了注册奥地利VAT的要求，但是我第一笔销售是在2020年5月，我应该以哪个时间注册税号生效时间呢？

答：如果是没有使用过奥地利仓库的情况下，可以按照超了3.5W那天开始申请税号。也就是说卖家可以从2020年08月申请注册税号生效日期。

7.申报选择季报还是月报：①从未销售过的客户是怎么选择的呢？若开始选择了季报（预计3w-10w期间），但是发现销售额超过了10w，是否会被强制改为月报呢？还是可以一直以季报申报？②月报和季报的更换是需要在每年的第一次申报吗？

答：一般注册第一年，建议卖家根据自己实际的销量来进行选择月报或者季报。之后发现超过10W之后，卖家需要自行改为月报。