递延税款是什么意思？递延税款产生的原因

递延税款是指企业已经确认的税务利润，但是真正的现金流还未发生，导致企业需要先缴纳所需的税款。递延税款通常是纳税人因遵循会计准则而面临的一种情况，当纳税人遵循了会计准则并确认了一个利润，以及相应的企业所得税，但是这笔所得税的实际交付还会被推迟，即递延税款。

一、递延税款产生的原因

递延税款的产生通常是因为企业需要遵循会计准则对其财务报告进行编制。例如，企业需要采用不同的会计准则来处理不同的资产折旧情况，这将导致利润与税款的不同计算结果。此外，企业进行资产减值和除旧更新的处理，以及税前费用和税前收入处理的差异都可能导致递延税款的形成。

同时，在税法法规的约束下，企业也需要遵循税法的规定进行财务报告。税法的规定和会计准则之间的差异，如税收抵免、暂时性差异等也可能导致递延税款的产生。

二、递延税款的分类

根据递延税款的性质和产生原因，递延税款可以分为两类：暂时性递延税款和永久性递延税款。

暂时性递延税款是指企业在以后期间预期可以计入税前收入或费用，或者可以使用税收抵免，而导致的暂时性差异引起的递延税款。永久性递延税款通常是指某些会计准则和税法规定的长期差异而引起的递延税款，这些差异在未来的会计和税务计算中都将存在。

三、递延税款的影响

递延税款的存在对企业的财务状况和业绩评价都会产生影响。一方面，递延税款会增加企业在会计报表中的负债总额，并减少所得税费用，从而影响利润总额和税后净利润；另一方面，递延税款也会影响企业的现金流量情况，因为企业需要提前支付税款，而这部分税款在未来可能不能用于现金流量的支出。

四、递延税款的应对措施

企业需要采取措施应对递延税款的影响。一方面，企业可以采取税规合一的方法，将会计准则和税合一，以减少递延税款的产生。另一方面，企业还可以通过加强财务管理，合理规划其经营情况、预测其未来的经营状况、制定合理的税收策略和资产使用策略等方法，来降低递延税款的风险和影响。

五、未来研究方向

未来的研究可以更具体地探索递延税款的影响，分析怎样的税合一措施和财务管理措施更加有效，以及如何优化税收方案，以减少递延税款的影响。另外，可以也可以研究不同行业或不同规模企业的递延税款情况，为企业更好地了解和应对递延税款带来的财务风险提供参考。