日本jct税号注册了要缴税吗？不缴补有哪些风险？

留给卖家的时间不多了！2023年3月31日前，日本国税厅要求卖家提交日本消费税（JCT）号注册申请，亚马逊也将开启注册号验证！新政即将生效，卖家要快速判断是否需要注册，对于一些有历史销售的老卖家，尤其需要注意自己注册JCT后是否需要补缴税费！针对这个问题，本文分为两个部分作出解答：

一、卖家是否需要补税

二、卖家怎么补缴税费

首先，日本JCT跟欧洲VAT不同，有免消费税的1000W阈值，并不是从销售开始就要求缴税。

其次，日本JCT会根据基准期来判断企业是否有纳税义务。从基准期当年或特殊期超过阈值，到提出JCT注册申请，成为纳税企业，时间长达2年或以上。

1）有历史销售的卖家，但历年销售在1000万日元之下

如果您是这种情况的卖家，那么恭喜您，您符合日本国税厅规定的免税企业标准，您不需要对历史销售进行补税。您可以在申请JCT是选择自愿成为纳税企业，并不需要对以往的销售进行补税。

2）有历史销售的卖家，在2021年年销售额超过1000万日元。

如果您是这种情况的卖家，那么您也不需要补税，您在2023年1月之前都符合日本免税企业标准，您需要做的是在2023年1月成为纳税企业，并在2024年2月底之前提交申报2023年的消费税，对于2023年1月之前的税金您不需要补交。

3）有历史销售的卖家，在2022年上半年销售额超过1000万日元。

同上，不需要补税，您在2023年1月之前都符合日本免税企业标准，您需要做的是在2023年1月成为纳税企业，并在2024年2月底之前提交申报2023年的消费税，对于2023年1月之前的税金您不需要补交。

4）有历史销售的卖家，但在2021年之前就已经超过了1000万日元年销售额。

这种情况，按照日本消费税法规定，卖家需要在基准期超过免税阈值第二年后一年成为纳税企业，并进行消费税的申报，如果卖家没有合规申报过消费税，原则上是违反了日本消费税法的规定，有合规需求的卖家需要进行补交。

目前针对卖家的历史税务问题，卖家可以选择主动披露或申报历史销售情况。您可以在申报窗口期选择补税或在税局要求情况下主动配合进行补缴。

根据日本消费税法规，离岸企业需要委托日本财务代理（纳税管理人）向日本国税厅申请法人番号，并由日本财务代理代付税金。

所以特意提醒卖家朋友，在跟国内税代合作前，一定了解清楚报价是否包含日本纳税管理人银行账户代缴税金服务，以免合作后产生额外的收费。

以目前日本国税厅的人力及方向情况来看，日本税务机构暂时不会进行主动查税。我们还是比较建议您优先申请JCT的，因为可以保障不会受到发票新规和平台政策影响而导致店铺订单流失。

而且目前看来注册JCT，反而会提升以企业采购为目的的订单竞争力，符合店铺的利益。

如果您的历史销售已经超过了JCT申报阈值，并且不想进行补缴。若税局进行查税，亚马逊可能会需要配合税局要求，提供您的过往销售数据。税局根据店铺历史销售情况可能要求补税和产生罚金。

同时，参考过去欧洲的查税经验，税局也可能会要求亚马逊暂停您的销售权限，直至您的历史税务问题解决。