意大利vat税率多少？附纳税人必看的增值税税费计算方式

不是意大利的跨境公司如果用了意大利的仓库，即使它们在意大利没有设立办公实体，也必须在意大利注册VAT增值税，并依法计算并申报。

意大利本地税号由11位数字组成，例如12345678910.欧盟税号为IT+本地税号。

证书示例：

意大利VAT增值税税率

1. 4%是最低的税率，例如食品报纸等基本必需品。
2. 10%的税率，这是一种特殊税率。一般适用于旅游服务，即酒店餐厅等相关的旅游产品。
3. 标准税率22%，适用于所有中国卖家。

怎么计算意大利税率？

任何个人和公司在进口商品到意大利时，海关都会对商品征缴进口税。进口税包括关税(lmport Duty) 和进口VAT (Import VAT)

计算方式如下：

关税=申报货值*产品税率

进口VAT=(申报货值+头程运费+关税)*税率

销售VAT是指货物卖出后，要上缴的售后税，计算方式如下：

销售VAT=[应税销售额/(1+税率)]*税率

实际缴纳VAT=销售VAT-进口VAT

意大利VAT申报

意大利VAT也是分月度申报和季度申报的。

申报所需资料

1)销售报表；

2)清关票据；

3)进项税单据

(▲如若是零申报，需要提供零申报函。)

*季度申报

季度一年4次+1次年度申报，适用范围:商品的总销售额一年低于70万欧元或服务的总销售额一年低于40万欧元。

不过季度申报需额外缴纳税金的1%作为利息交给意大利税务局。

*月度申报

月度申报一年12次+1次年度申报，适用范围商品总销售额一年超过70万欧元或服务总销售额超过40万欧元。

▲申报方式在一年内是不允许更改的，如果需要改变申报方式，只能在下一年年初第一次申报前提出申请更换。

在申报的时候，卖家可以根据自己的实际情况进行月申报或季度申报：

• 如果按月计算增值税，则每个月申报一次，并在年底申报年度增值税申报表。
• 如果按季申报，则必须每季度提交一次季度报表。
• 当销售额相当高时，则强制性的必须按月申报。

意大利申报和付款截止时间

申报截止时间

季度和月度VAT申报到税务局的过期时间

• 第一季度(1至3月份) – 每年的5月31日
• 第二季度(4至6月份)- 每年的9月16日
• 第三季度(7至9月份)- 每年的12月02日
• 第四季度(10至12月份)- 隔年的3月16日

付款截止时间

季度申报付款过期时间

• 第一季度- 每年的5月16日
• 第二季度- 每年的8月16日
• 第三季度-每年的11月16日
• 第四季度-次年的2月16日

月报VAT付款过期时间隔月的16号截止

税金缴纳方式

卖家可以通过自己的银行账号向意大利税局支付税金，也可以提前转账给会计师，由会计师支付给意大利税局。记得索要申报回执，如若没有及时申报或缴纳税金，则会面临罚款。

逾期缴纳税金罚款

最高罚款按税金30%收取，但在逾期90天内补缴可享减免政策。

例如，当季税金为100欧元，逾期两天，则罚金为15%*100*2/15=2欧

逾期申报罚款

1. 若申报是在截止日期后的15天内提交，罚金为27.78欧;
2. 若在截止日期后90天内提交罚金为55.56欧;
3. 若在税局部门确认存在违规行为后再提交申报，罚金则为100欧。