日本jct怎么报税？附最详细的日本jct申报新手攻略

相信大家都知道注册日本JCT的重要性，关于日本JCT税号新发票制度，也已经看过不少推文解释了，但还是有许多小伙伴存在疑问——税号注册后应该如何做申报？

一、日本JCT申报税率

二、日本JCT申报周期

三、日本JCT申报方法

日本消费税是消费税+地方消费税的总和，一般情况为标准的10%，轻减税率后为8%，但是8%低税率仅适用于食品、饮料、报纸等。

据日本国税厅的要求，卖家要在2023年3月31日前递交注册申请，日本消费税（JCT）新发票制度将于2023年10月1日开始实施。

只有卖家（供应商）出具合格的发票，发票上写有 JCT号，您的客户才能申请进项税抵免。申请JCT注册号成为能够开具合规发票的开票人，可以吸引更多企业订单。

消费税的征税期原则上为一年申报一次，但次年开始实行中期申报制度：

（1）若上一个纳税期间的消费税额（不包括地方消费税）低于48万日元，则依然采用1次确认纳税申报表，总共一年申报1次（年申报）；

（2）若上一个纳税期间的消费税额（不包括地方消费税）高于48万日元低于400万日元，则采用1次中期申报表，1次确定纳税申报表，总共一年申报2次（半年申报）；

（3）若上一个纳税期间的消费税额（不包括地方消费税）高于400万日元低于4800万日元，则采用3次中期申报表，1次确认纳税申报表，总共一年申报4次（季度申报）；

（4）若上一个纳税期间的消费税额（不包括地方消费税）4800万日元以上，则采用11次中期申报表，1次确认纳税申报表，总共一年申报12次（月申报）。

日本JCT的申报方式分为简易申报和标准申报两种。

适用卖家：适用所有有申报和纳税义务的纳税实体

税金算法：应缴税金=当期销项消费税（净销售额*10%）-当期进项消费税（抵扣票据上所示消费税税额）

需满足以下条件的企业才可以进行简易申报：

1、在其基准期间或者上一个纳税年度应税销售额在5000万日元以下；

2、需要在纳税期前一天，向纳税地主管税务局局长提交《消费税简易税制选择通知书》。

3、在接受简易申报的企业，除非停止营业或销售额超过5000万日元不再适用简易申报，必须使用2年才可以申请调回标准申报，并且需要在下一个纳税期开始至少提前一天主动申请调回标准申报。

简易申报算法：应缴税金=净销售额*10% -基础税金*抵扣系数（电商零售业为80%）

案例：

某A企业X年度课税收入1000万日元，销项消费税为100万日元，当年度实际发生进项消费税70万日元

简易征税制度下的消费税纳税额为：（1000*10%） – 100 * 80% = 20 万日元

标准征税制度下的消费税纳税额为：100 – 70 = 30 万日元

注意：简易申报不需要提供进项发票。简易申报按照认定的抵扣率进行申报，因此无需使用进项发票，也不能再抵扣进项税额。

如果您停止应用简易申报，并且希望按实际金额扣除进项税额（标准申报），则必须从停止简易税制适用纳税期的第一天起保存与税务进项相关的帐簿和发票。

在接受简易申报的企业，除非停止营业，必须保留使用2年简易申报才可以新在纳税期开始至少提前1天主动申请调回标准申报。