日本JCT简易申报和标准申报解析，卖家必看选择攻略！

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可能会存在一个误区，卖家认为有纳税义务不注册日本JCT，也能正常销售，不能合规损失的只是日本站订单。实际上这可能会被税局判为“税务欺诈”。3月日本JCT迎来注册高峰期，申报咨询量大增，还在犹豫的卖家建议往下看。

一、注册了JCT号能自由选择申报方式吗？

并不是，选择申报方式有门槛和限制条件。

NO.1 使用简易申报的企业必须符合以下两个条件

过去连续两年的应纳税营业额为5000万日元以下；

在简易申报的纳税期开始之前提交《消费税简易税制选择通知书》。

举例：纳税期在2023年1月1日开始的企业，如果2021年、2022年你的销售额在5000万日元以下，在2022年12月31日之前，可以向日本国税厅提交申请，从2023年开始就可以使用简易申报方式计算消费税，在2024年申报2023年的税金。

简易申报，是日本国税厅从减轻中小型公司报税负担的角度出发，不以实际发生的进项消费税进行抵扣，而以销项消费税额乘以税局认定采购率作为进项消费税进行抵扣的征税制度。

注意：A. 简易申报一旦提交，申请海关缴纳的进口消费税以及本土采购无法进行抵扣；

B. 如果企业在基准期销售额超过5000万日元，那么在该基准期对应的纳税期，企业将不能再使用简易申报。

C. 如果企业一直符合简易申报标准，那么在成为简易申报企业后2年内不得更改申报方式，2年后可以通过向税局提交申请回归标准申报。

NO.2 使用标准申报的企业

申请条件无限制，卖家不需要申请，税局会默认该申报方式；卖家在申报时需要提供发票。

二、两种申报方式如何算税？哪个更划算？

标准申报的企业消费税额=销项消费税-进项消费税-亚马逊产生FBA相关费用税金

简易申报的企业消费税额=销项税-（销项税 × 税局认定采购率）（电商零售业为80%）

标准申报是凭票据进行进项抵扣，而简易申报是允许企业按照一个既定的采购系数进行申报。日本国税厅根据不同经营类型制定了不同采购系数，电商行业属于【零售类】，采购系数为 80% 。

（图源：日本国税厅）

哪种发票可以抵扣销项消费税？

进口时预缴纳的消费税可以抵扣，前提是卖家用自己的清关号码清关，申报期间的进项消费税可抵扣。日本本土商品采购、亚马逊的FBA费用税金（亚马逊佣金以及广告费税金不能进行抵扣）均能申请日本消费税进项抵扣。货代双清报税海关缴纳的进项消费税无法抵扣。

（亚马逊可抵扣的发票下载处）

经营模式单一、企业进项税不多，在符合情况下卖家可以选择简易申报。

第一：如果是单一经营模式，只需要按一种采购系数计算一种业务，不用分类核算，申报流程会简单很多，整体上减轻企业财务工作；

第二：如果有效的进项单据不多，企业采用标准申报，可抵扣的金额会减少，选择简易申报更划算。当进项税超过企业营业额的80%，反之选择标准申报。

总之，简易申报在某种程度上可以让企业合理节省税金。

三、2023年还能申请简易申报吗？

注册好日本JCT后，如果你满足免税事业者的条件（必须满足2021年、2022年两年销售额低于1000万日元），在规定时间内可以申请。应税期开始时间2023年1月1日，简易申报申请时间2022年12月31日前。

四、有没有查询日本JCT是否生效的网址？

日本JCT号是由T字开头的13位数组成，例如：T0123456789012

税号有效性检索网站 https://www.invoice-kohyo.nta.go.jp/index.html卖家输入13位JCT号即可查询。

NTA官方数据显示，截止2023年3月末，已经有超过 268 万人注册成为纳税实体，NTA收到的JCT号的申请为320万。合规是大势所趋，如果在10月1日新政生效前仍没有取得JCT号，销售和店铺竞争力会受到一定的负面影响（订单竞争力，商品竞争力会被JCT筛选和标记功能影响），同时无法享有合规的税务抵扣及退税，清晰安全的进口清关流程，亚马逊专属 JCT 扶持曝光页面。