卢森堡公司税务规定是怎样的？卢森堡的企业税率详解指南

卢森堡的公司必须为其利润缴纳公司税，但需要缴纳多少取决于经营的公司类型和赚多少钱。

卢森堡的外籍人士必须为任何未归类为个人所得税的商业收入缴纳公司税。

这包括来自有限公司、有限责任公司和注册合伙企业的收入。

位于卢森堡的公司对世界任何地方的收入缴纳公司税，而位于卢森堡以外的公司只对在该国产生的收入缴纳公司税。

如果您是自由职业者、个体经营者或持有非法人合伙企业的股份，您通常需要缴纳所得税而不是公司税。

卢森堡公司税务规定是怎样的？

个体经营者的公司税

自由职业者和个体经营者很少需要缴纳公司税，因为他们的利润将被归类为个人收入并征税。

自雇自由职业者或个体经营者必须每年提交一次个人纳税申报表。然后，他们必须以个人身份向卢森堡税务局（Administration des duty directes或ACD ）缴纳任何税款。

卢森堡的所得税税率分为 23 个单独的类别。这些范围从 0% 到 42%，最高级别保留用于收入超过 200,000 欧元。

尽管个体经营者在卢森堡不缴纳企业所得税，但他们有责任缴纳公共营业税以及他们拥有的任何场所的财产税。

合伙企业税

与个体经营者一样，合伙企业通常不需要缴纳公司税。

卢森堡基希贝格商业区

这适用于标准合伙企业 ( société em nom collectif – SENC ) 和有限合伙企业 ( société em commandite simple – SECS )，其中利润作为所涉合伙人的个人收入征税。

如果合伙企业是股份有限公司，则企业所得税将适用于股东利润。

卢森堡合伙企业缴纳的主要营业税为公共营业税、增值税、财产税、净财富税（如适用）和税务登记费。

有限公司的公司税

有限责任公司结构，如果企业已经成立并作为一个独立的法人实体存在，则必须缴纳公司税。

有限公司的所有者为其薪水（和奖金）缴纳个人所得税。任何额外利润都必须在卢森堡申报公司税。

卢森堡的有限公司还必须缴纳公共营业税、净财富税、增值税、财产税以及税务登记费。

卢森堡的公司税率

在卢森堡年收入超过 200,000 欧元的企业必须按 17% 的税率缴纳公司税。

公司还必须支付额外的团结税。这是按 7% 收费的。还需缴纳市政营业税，但这取决于企业在卢森堡的经营地点而有所不同。

根据普华永道的数据，2021 年高收入企业的有效企业税率为 24.94%。

卢森堡的办公楼

年收入低于 175,000 欧元的公司缴纳的公司税率较低，为 15%，总税率为 22.8%。

收入在 175,001 欧元至 200,000 欧元之间的人必须支付 26,250 欧元加上 175,000 欧元以上利润的 31%。

公司通常每季度提前缴纳公司税，分期付款在 3 月、6 月、9 月和 12 月。

由于这些付款是提前支付的，被发现多付的公司要求退款或从未来的账单中扣除。

卢森堡的公司税减免和抵免

扣除任何允许的业务费用后，应按净利润缴纳公司税。

除了工资、设备和办公费用等标准费用外，您还可以扣除前几年的任何礼物或捐赠的费用和税收损失。