我国主要税种有哪些？带你了解18大税收种类

我国目前主要税种有哪些

按课税对象，可分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为目的税五类。流转税主要包括现行的增值税、消费税、营业税、关税等；所得税主要包括企业所得税、个人所得税和社会保险税(也称工薪税)；财产税主要包括房产税、车船使用税、城镇土地使用税等；资源税则分为一般资源税和级差资源税；行为目的税包括固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、印花税、屠宰税、耕地占用税、契税、土地增值税等。

按照征收管理体系，可分为工商税收、关税和农业税三类：工商税收包括增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税等；关税以进出境的货物、物品为课税对象；农业税收主要是指农(牧)业税(包括农业特产税)、耕地占用税和契税。

按照税收管理权限，可将税收分为中央税、地方税和中央地方共享三类。中央税包括现行的关税、消费税、中央企业所得税等；地方税包括现行的营业税、个人所得税、城镇土地使用税等；中央地方共享税包括现行增值税、资源税、证券交易税等。

对于创业开公司的人来说，除了要面临繁琐的工商注册流程以外，还得无时无刻不被纳税申报所烦扰。尤其是刚创业，没有专业的财会人员，缴税着实头疼。

其实啊，税收并没有想象中那么难，先了解一下我国现行的税种，你就入门啦！

按照征税对象划分，我国目前现行税种可分为5大类共18个税种，今天会一一介绍给大家。其中，有的税种会一直伴随着你，而有的税种则属于“看看就可以了”。各位可以结合个人或公司情况，有重点地进行阅读。

第一类：流转税

税种：增值税；增值税附加税；消费税；关税

流转税，顾名思义，和商品的流通有关。它是以纳税人商品生产、流通环节的流转额或数量为征税对象的一类税收。只要商品在流通，就有流转税的身影出现。

增值税

增值税是我国最大的一个税种，纳税人为商品的销售方，征税人为税务机关，但进口货物的增值税由海关代征。

目前，增值税还没有立法，该税的法律依据是《中华人民共和国增值税暂行条例》。

昨天，华创君跟大家详细介绍过增值税，这里就不多做赘述了，大家可以查看“华创企服工商财税”的文章《企业增值税税负率怎么计算？2021最新增值税税率表来了》。

增值税附加税

增值税附加税有城市维护建设税、教育费附加税和地方教育附加税这3种，它们没有独立的征税对象，而是以增值税的实际缴纳税额为计税依据，即“税中税”。

所以，增值税附加税的纳税人，是所有缴纳了增值税的个人或单位，征税人为税务机关。

城市维护建设税的法律依据是《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（PS：《中华人民共和国城市维护建设税法》已于2020年8月11日通过，2021年9月1日起施行，届时暂行条例将同时作废）；

教育附加费的法律依据是《征收教育费附加的暂行规定》；地方教育附加税是经财政部同意后由省政府规定的，如深圳市是依据《深圳市地方教育附加征收管理暂行办法》。

消费税

相比增值税覆盖各行各业的税目，消费税的征收对象较少，只针对少数消费品征税，如烟、酒、化妆品、摩托车、小汽车、高档手表、游艇等。通过对这些特定商品征收消费税，来限制消费需求、调节产品结构、引导消费方向。

消费税的纳税人为商品的销售方，征税人为税务机关，而进口的应税消费品，于报关进口时纳税。消费税的法律依据为《中华人民共和国消费税暂行条例》。

关税

进出口关税，是对进出口的货物、进境物品征收的一种税。其纳税人为进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人；征收人为海关。

关税的法律依据为《中华人民共和国海关法》与《中华人民共和国进出口关税条例》。

第二类：所得税

税种：企业所得税，个人所得税

所得税，是以纳税人的所得额为征税对象的一类税。其中，所得额是指纳税人在一定时期内，由于生产、经营等取得的可用货币计量的收入，扣除为取得这些收入所需各种耗费后的净额。

所得税的征收，不影响商品价格与市场资源配置，而是对不同企业、不同个人的收入水平产生调节作用。虽然比不上流转税，但所得税也是现代税收制度中的主体税种之一。

企业所得税

企业所得税的征税人为税务机关，纳税人为企业和其他取得收入的组织。其中注意，个人独资企业、合伙企业以及个体工商户不是企业所得税的纳税人，不缴纳企业所得税。

企业所得税的法律依据是《中华人民共和国企业所得税法》。虽然其税率为25%，但国家会对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予相应的优惠政策，如小微企业、高新企业等。

个人所得税

在有些国家里，个人所得税占了财政收入较大比重，对经济影响较大。但在我国，上年度个人所得税只占据了全国税收收入的7.5%。因为个人所得税基本上采用的是超额累进税率，而我国绝大多数人的收入水平还没有达到个人所得税的纳税标准。

个人所得税的征税人为税务机关，纳税人包括居民个人和在中国境内取得所得的非居民个人。其中，非居民是指，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。

个人所得税的法律依据是《中华人民共和国个人所得税法》，不同的个人所得项，所适用的税率也不同。

第三类：财产税

税种：房产税；契税；车船税；车辆购置税

财产税，是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收。

房产税

房产税只在城市、县城、建制镇和工矿区征收，征税人为税务机关，纳税人为产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。其中注意，个人所有非营业用的房产，是不用缴纳房产税的。

房产税的法律依据是《中华人民共和国房产税暂行条例》。

契税

契税是在土地房屋权属发生转移变动时，就当事人双方所立的契约，向土地房屋权属承受人征收的一种税，包括房屋买卖、赠与、交换等。

契税的征税人为税务机关，纳税人为在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。也就是说，谁接收谁就是契税的纳税人。

契税的法律依据是《中华人民共和国契税暂行条例》（PS：《中华人民共和国契税法》已于2020年8月11日通过，2021年9月1日起施行，届时暂行条例将同时作废）。

车船税

车船税的征税人为税务机关，纳税人是车辆、船舶的所有人或管理人，而且是每年都要缴纳的。车船税的法律依据是《中华人民共和国车船税法》，实行定额税率，各地在规定的税额幅度内确定具体的税额。

第四类：行为税

税种：印花税；土地增值税；耕地占用税；船舶吨税

行为税，是以纳税人的某种行为为对象而征收的一类税。

印花税

印花税以其税源极广、税负极轻而为人所知，其征税人为税务机关，纳税人为书立、领受规定凭证的单位和个人。其法律依据为《中华人民共和国印花税暂行条例》。

前几天印花税法通过，我就给大家做过详细的介绍，就不多说了，想了解的朋友可以看“华创企服工商财税”的文章《印花税法定了！详解印花税即将产生哪些变化》。

土地增值税

土地增值税的征税人为税务机关，纳税人为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。其法律依据是《中华人民共和国土地增值税暂行条例》。

值得一提的是，土地增值税的税率，实行超率累进税率，以增值额超过扣除项目金额的百分比为指标，按高低划分四个等级分别规定税率。

耕地占用税

耕地占用税是一次性征收的税，其纳税人是占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人。法律依据为《中华人民共和国耕地占用税法》。

船舶吨税

船舶吨税是对境外港口进入境内港口的船舶为对象征收的一种税。和进出口有关，那么征税人肯定就是海关了。其法律依据是《中华人民共和国船舶吨税法》。

第五类：资源税

税种：资源税；环境保护税；城镇土地使用税；烟叶税

资源税

资源税既是一个大类，也是一个税种，是以各种应税自然资源为征税对象的一种税。其征税人为税务机关，纳税人为在我国和我国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。资源税的法律依据是《中华人民共和国资源税法》。

环境保护税

环境保护税是对排放污染物征税。其征税人为税务机关，纳税人为向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。环境保护税的法律依据是《中华人民共和国环境保护税法》。

工业企业对这个税种应该要深入了解，因为应税的污染物不仅包括大气污染、水污染、固体废物污染，还有噪声污染。

城镇土地使用税

城镇土地使用税的纳税人，是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。其法律依据是《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》。

与前面所说的契税相比，城镇土地使用税是对使用占有土地而征收的税，每年都要缴纳；而契税是在土地、房屋权属发生转移时，要交的一种税，一次性缴纳。

烟叶税

烟叶税是向收购烟叶的单位征收的税种，法律依据为《中华人民共和国烟叶税法》。也就是说，烟叶税的纳税人为购买方。

以上就是关于我国现行18个税种的介绍，是不是对自己企业可能要缴纳的税，有了初步了解了？如果你还有任何关于记账报税的问题，随时可以私信咨询，让专业的人做专业的事！