进口商品需要缴纳哪些税费？进口商品税费计算方法

作为外贸企业，进口商品时，一般需缴纳增值税和进口关税。对于特定商品，还应缴纳消费税。

进口商品要缴纳的税种

1.进口增值税。增值税是以商品和应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税的征税对象包括销售货款或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.进口关税。海关部门对进出口商品经过一国关境或者国境时所征收的税收。

3.特定商品要征收进口消费税。为了调节产品结构，引导消费方向。我国针对特定的消费品实行消费税的征收，也就是在货物普遍征收增值税的基础上，再次征收消费税。

进口货物税费的计算公式有哪些？

进口关税税额=到岸价格×进口关税税率

出口关税税额=FOB离岸价/(1+出口税率)×出口税率

增值税税额=组成计税价格×税率=(关税完税价格+关税+消费税)×税率

消费税有实行从价计征和复合计税两种：

从价计征，比如烟丝

进口消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率

复合计税，比如卷烟

进口消费税=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率+进口数量×消费税定额税率

进口税额=进口关税+增值税+消费税=(进口关税率+消费税率+增值税率+进口关税率×增值税率)/(1-消费税税率)×到岸价=常数×到岸价

进口商品税费计算方法

进口商品税费的计算方法取决于商品的类型和适用的税率类型。常见的税费类型包括从价税、从量税、复合税和滑准税。以下是不同税费类型下的计算方法：¹

• 从价税。适用于一般进出口货物，计算公式为应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率。¹²³⁴

• 从量税。适用于特定商品，如啤酒、原油等，计算公式为应纳税额=应税进口货物数量×单位税额。¹²³

• 复合税。适用于进口广播用录录像机、方像机、摄像机等，计算公式为应纳税额=应税进口货物数量×单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率。¹²

• 滑准税。适用于进口规定适用滑准税的商品，计算公式为进口商品价格越高，税率越低，税率与商品进口价格反方向变动。

此外，进口商品还需缴纳增值税和消费税。增值税的计算公式为应交纳的增值税额=不含税价×税率，而消费税的计算公式为进口环节消费税完税价格×进口环节消费税税率。