加拿大离岸公司的增值税（GST、HST及省税PST详解）

最近，越来越多的跨境卖家咨询亚马逊在7月份公布的BC省MTC消费税的相关问题， 敖博易税在此给大家普及一下加拿大税局针对海外卖家的消费税政策及解读。

首先，MTC政策只是针对亚马逊平台的要求，意思是从2022年7月1日起，通过加拿大站点销售的卖家， 只要是从加拿大境内发货到BC消费者手里，亚马逊将实行计算代扣代缴BC省税税金的义务。换句话说，如果不是从加拿大境内发货，亚马逊不代扣代缴，您则需要自己计算该缴纳的税金。

那么，截至现在亚马逊针对加拿大哪些省已经实行代扣代缴了呢？（见下图说明）

对于跨境卖家有什么样的意义呢？首先，您要了解您是否为加拿大联邦消费税的纳税义务人，并且确定您的产品销售到了加拿大的哪些省， 哪些省是已经代扣代缴的，哪些没有代扣代缴。简单来说，如果您是加拿大联邦税的纳税义务人，5%的联邦税和没有代扣代缴的省税，您将必须做线下自行申报和缴纳，代扣代缴的省份则按照具体情况判断。

接下来，就给大家具体讲讲加拿大的消费税和省税吧！在加拿大和我们海外卖家相关的税种主要涉及三种。

1

联邦销售税GST

（Goods and Services Tax）

这是加拿大政府在全国征收的消费税，税率为5%，是针对大部分于国内消费的商品及服务征收的，类似增值税，如同欧盟和中东国家一样，由商家向终端消费者代扣，并且将其缴纳到加拿大税局，也可以理解为交给国税的消费税。

2

省销售税PST

（Provincial Sales Tax）

这个税属于商家代扣消费者缴纳的消费税，然后缴纳给各省政府的部分，可以理解为交给地税的消费税。

以下四个省已经全部代扣代缴。

统一销售税HST

（Harmonized Sales Tax）

简单来说HST就是合并GST和PST，因此叫做统一销售税。但是，不同于PST的是，这个税金是由联邦税局统一征收，我们给大家汇总一下，涉及到HST的各省。

接下来，我们看看跨境卖家的注册义务。

一

哪些跨境卖家有注册和申报的义务？

从上面的解读可以看出，平台销售卖家被理解为Digital platform销售，新政自2021年7月1日起，平台卖家是有加拿大消费税注册和缴费义务的。

也就是说，从2021年7月1日开始，加拿大境内发货、境内收货的所有卖家（无论企业注册地址在哪里），只要是通过电商平台销售，都将成为纳税义务人。

如果在2021年7月1日前开始通过平台销售，则要判断您是否为小规模企业，判断的标准为，前12个月的含税销售额是否超过30000加币，如果超过这个阈值，您将成为纳税义务人。

二

加拿大税号的注册类型

1. 简易注册类型：这种注册方式主要针对的是销售数字产品或服务，非加拿大本地的电商平台商家，需要提供加拿大常用地址。

重点就是简易的GST / HST不允许申请进项税抵免。

2.标准注册类型：适用于FBA卖家，商品的销售发货地和收货地在加拿大境内的非加拿大企业/卖家。

标准注册 GST / HST，可以申请进项抵扣ITC，可以通过申请进项税抵免（ITC） 收回已支付的 GST / HST 联邦部分税金。

三

注册税号的保证金问题

如果卖家在加拿大没有常用地址，则需要提供保证金来注册税号。

总结来说，除非确定您在12个月内的销售额不超过100,000；否则按照预估12月内的税金或者过去12月内的税金50%缴纳，最低为5000加币。

四

申报说明

1）申报周期

• ≤1,500,000 CAD 年度申报
• 1,500,000 ~ 6,000,000 CAD 季度申报
• >6,000,000 CAD 月度申报

2）加拿大申报回执解读

例如：

• Line 101（净销售额）
• Line 105（销项GST)
• Line108 （进项GST）
• Line 109（应付GST)

还有其他的我们不一一列举了，需要了解更多详情的可以联系我们！

五

加拿大税金支付信息

毫无保留的分享给大家，以下是加拿大税金的支付相关信息。

Name of banking institution:

Fédération des Caisses Desjardins du Québec

100 rue des Commandeurs

Levis, Quebec

Canada G6V 7N5

SWIFT: CCDQCAMM

Bank number: 815

Transit number: 98000

Beneficiary name:

Receiver General of Canada

Beneficiary account number:

MFI09708060815CAD3

Beneficiary address:

11 Laurier Street Gatineau, Quebec K1A 0S5

Description field: Authorization number：需要查看回执。